本篇文章更新時間：2026/02/07
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如果要選一個 iDempiere 最核心的設計理念，那就是 「文件驅動會計」（Document-Driven Accounting）。前面銷售和採購流程中出現的那些自動會計分錄，背後就是這套哲學在運作。
這篇文章會深入解說 iDempiere 的會計架構，包含會計科目表設定、各類文件產生的分錄總覽、手動日記帳、銀行對帳和財務報表。
這是 iDempiere 開源 ERP 系列文章 的第 9 篇，對應 iDempiere Manual Chapter 10 - Performance Analysis and Accounting。
內容目錄
文件驅動會計：核心概念
在傳統的會計軟體中，業務操作和會計記帳是兩個獨立的動作：業務人員做完交易後，會計人員再根據交易憑證手動編製傳票。
iDempiere 的做法根本不同：
每一個商業文件（訂單、出貨單、發票、收款單等），在完成（Complete）的瞬間，系統就根據預定義的規則自動產生對應的會計分錄。不需要會計人員另外做帳。
這個設計有幾個好處（Wiki: Accounting Basics）：
- 即時性：業務發生的同時，會計帳就更新了
- 正確性：系統根據規則產生分錄，減少人為錯誤
- 完整性：每筆交易都有對應的分錄，不會遺漏
- 可追溯：從分錄可以反查到原始文件
會計架構設定
Accounting Schema（會計架構）
會計架構是 iDempiere 會計系統的根基，定義了：
- 幣別：帳簿的主要記帳幣別
- 成本計算方法：標準、平均、FIFO 等
- 會計科目表：使用哪套 Chart of Accounts
- 過帳規則：何時過帳、如何處理差異等
設定路徑：Menu → Performance Analysis → Accounting Rules → Accounting Schema
Chart of Accounts（會計科目表）
會計科目表定義了企業所有會計科目的層級結構。iDempiere 在初始化 Client 時會要求選擇一個科目表模板。
預設提供了幾個國際化模板，但 台灣特有的會計科目表需要自行建立。建議：
- 參考台灣商業會計法的科目分類
- 在 iDempiere 中建立對應的 Element Value（科目值）
- 設定科目的 Account Type（資產、負債、業主權益、收入、費用）
Default Accounts（預設科目對應）
這是文件驅動會計的關鍵設定 — 告訴系統每種文件類型的借方和貸方應該對應到哪個會計科目。
常見的預設科目對應：
| 文件類型 | 借方科目 | 貸方科目 |
|---|---|---|
| 出貨（Shipment） | 銷貨成本 | 庫存資產 |
| 銷售發票（AR Invoice） | 應收帳款 | 銷貨收入 |
| 進貨驗收（Material Receipt） | 庫存資產 | 未開票驗收 |
| 採購發票（AP Invoice） | 未開票驗收 | 應付帳款 |
| 收款（AR Payment） | 銀行存款 | 未分配收款 |
| 付款（AP Payment） | 未分配付款 | 銀行存款 |
這些對應關係設定在多個層級上，優先順序：Product > Product Category > Business Partner Group > Accounting Schema Default。
日記帳（GL Journal）
雖然大部分分錄由系統自動產生，但仍有一些情況需要手動建立日記帳：
- 期末調整分錄（折舊、攤銷、預付費用分攤等）
- 沖轉分錄（更正錯誤）
- 非交易型分錄（業主投資、股利分配等）
操作路徑
Menu → Performance Analysis → Accounting Rules → GL Journal
日記帳批次
使用 GL Journal Batch 可以把多筆相關的日記帳放在一起，方便審核和過帳。
銀行對帳（Bank Statement）
銀行對帳是把銀行帳單的紀錄與 iDempiere 中的收付款紀錄進行比對。
操作路徑
Menu → Open Items → Bank Statement → Bank Statement
對帳流程
- 建立銀行帳單（Bank Statement）
- 匯入銀行交易紀錄（手動輸入或匯入 OFX/MT940 格式）
- 系統嘗試自動配對（Auto-Match）已有的收付款紀錄
- 無法自動配對的項目需手動處理
- 確認所有項目後完成對帳
財務報表（Financial Report）
iDempiere 內建了可設定的財務報表產出功能。
操作路徑
Menu → Performance Analysis → Financial Reporting → Financial Report
標準報表
- Balance Sheet（資產負債表）
- Profit and Loss（損益表）
- Cash Flow（現金流量表）
- Trial Balance（試算表）
報表自訂
iDempiere 的報表可以從多個維度展開：
- 依 Organization 分組或合併
- 依期間（月、季、年）比較
- 依 Activity、Campaign、Project 等維度分析
- Drill-down（鑽取）到明細分錄
多幣別處理
iDempiere 完整支援多幣別交易：
- 匯率類型：現匯、即期、公司匯率等多種匯率類型
- 匯率維護：可手動輸入或透過程式自動更新
- 交易時匯率：每筆交易按照當日匯率換算
- 期末重估：外幣資產負債期末按收盤匯率重估
- 匯兌損益：自動計算已實現和未實現匯兌損益
會計期間管理
- Calendar / Year / Period：iDempiere 使用日曆 → 年度 → 期間的三層結構管理會計期間
- 開關期間：可以控制哪些期間允許過帳，防止修改已結帳期間的資料
- 年度結轉：年度結束時，系統可自動產生結轉分錄，將損益類科目餘額轉入保留盈餘
小結
iDempiere 的會計系統是它最深厚的護城河。文件驅動會計的設計讓業務和會計天然整合，而非事後對接。對於重視財務嚴謹度的企業來說，這是選擇 iDempiere 最重要的理由。
但也正因為會計架構的複雜度，初始設定（會計科目表、預設科目對應）需要會計專業人員參與，純技術人員很難單獨完成。
iDempiere 開源 ERP 系列文章（完整目錄）
- 第 1 篇：iDempiere 是什麼？從 Compiere 到社群驅動的開源 ERP 全解析
- 第 2 篇：iDempiere vs Odoo vs ERPNext：開源 ERP 三強怎麼選？
- 第 3 篇：多租戶架構解密：Client、Organization、Role 的設計哲學
- 第 4 篇：快速體驗：用 Docker 十分鐘跑起來
- 第 5 篇：正式環境部署：從零到上線的完整指南
- 第 6 篇：銷售流程全走查：從報價到收款
- 第 7 篇：採購流程全走查：從請購到付款
- 第 8 篇：庫存與物料管理：倉庫、定價與產品屬性設定
- 第 9 篇：會計與財務報表：文件驅動會計的哲學與實踐（本篇）
- 第 10 篇：退貨處理與 Open Items 管理
- 第 11 篇：製造模組入門：BOM、工單與生產排程
- 第 12 篇：Workflow 引擎與商業流程自動化
- 第 13 篇：Plugin 開發入門：用 OSGi 擴充 iDempiere
- 第 14 篇：台灣在地化挑戰：統一發票、會計法規與中文化
- 第 15 篇：導入實戰建議：從評估、規劃到上線的路線圖
參考資料
- iDempiere Wiki - Accounting Basics
- iDempiere Wiki Manual - Chapter 10: Performance Analysis and Accounting
- docs.idempiere.org - Vocabulary
- iDempiere Features